24 мая 2024
Журнал «Учет. Налоги. Право», №18-19 Май 2024
Опасные схемы
Признаки обнала видят в оплате НДФЛ и страховании
Ольга Рэм, Корреспондент УНП
УНП добыла новую секретную методичку, по которой банки сейчас ищут обнал и финансовые махинации. Обвинений в схематозе станет больше — теперь кредитные учреждения видят обнал в перечислении налогов, страховании имущества и даже реорганизации бизнеса. Рассказываем, о каких новых схемах знают банки и как компаниям действовать, чтобы в этом году не попасть под подозрение.
Денежные переводы компаний будут проверять строже — Росфинмониторинг выявил новые схемы, с помощью которых организации выводят деньги и хитрят с транзакциями. Читайте, в каких операциях и действиях бизнеса сейчас видят схематоз и как отвести от себя подозрения.
Оплата НДФЛ и НДС
Под контролем банков оказались налоговые платежи — Росфинмониторинг выяснил, что бизнес выводит деньги с помощью ЕНС. В частности, речь о предприятиях, которым присвоили высокий уровень риска на антиотмывочной платформе ЦБ.
В чем суть схемы. Компания, которой присвоили высокий уровень риска на платформе ЦБ «Знай своего клиента» и запретили распоряжаться деньгами, оплачивает через банк налоги — НДФЛ и НДС, представляет банкирам подтверждающие документы. Далее организация обращается к налоговикам с просьбой вернуть деньги с единого счета как ошибочно перечисленные, в заявлении указывает счет в другом банке. ФНС оформляет возврат средств, как итог — у компании появляются деньги, к которым у банкиров нет вопросов, — раз средства вернула ФНС, значит, они «законные» и компания вправе ими распоряжаться, в том числе снимать наличкой.
Что указывает на махинацию. До того, как компанию отнесли к группе высокой степени риска на платформе ЦБ, она не платила налоги и не перечисляла сотрудникам зарплату. Подтверждающие уплату НДФЛ документы похожи на фиктивные — по ним компания приняла на работу практически всех сотрудников в день регистрации бизнеса, выдавала зарплату наличкой с задержками. Из документов на уплату НДС при этом следует, что налог платят за период, за который ранее подали нулевую декларацию, в книгах покупок и продаж отражены счета-фактуры предварительной оплаты, товар отгружали без фактического участия клиента, а расчеты с контрагентами не производили.
Как не попасть под подозрение. Компаниям, которые получили высокий уровень риска на платформе ЦБ, следует как можно скорее от него избавиться. Иначе есть риск, что банкиры запретят распоряжаться деньгами, организация не сможет рассчитаться с контрагентами и вести бизнес. Если же в период разбирательств предприятию необходимо оплатить налоги, безопаснее это сделать в банке, через который компания перечисляет зарплату сотрудникам и оплачивала налоги ранее. Что касается возврата денег с ЕНС, с этим стоит повременить до тех пор, пока ЦБ не снимет метку, иначе есть риск, что банкиры заподозрят схематоз.
Вывод средств с помощью ЕНС
Реорганизация
Кредитные учреждения дополнительно проверяют компании, которые запустили процесс реорганизации. Как и в случае с возвратом денег с ЕНС, в разработку попадают, в частности, компании с высокой степенью риска.
В чем суть схемы. Компания с организационно-правовой формой ООО получает высокий уровень риска на платформе ЦБ и больше не может распоряжаться своими деньгами. Организация запускает процесс реорганизации в форме преобразования из ООО в АО, после чего представляет в кредитную организацию документы на внесение изменений. При реорганизации из ООО в АО закон позволяет компаниям оставить открытый ранее расчетный счет. При этом предприятию присваивают новый ИНН. Остаток денег компании с высокой степенью риска автоматически переходит на счет нового «чистого» АО, которое не имеет каких-либо меток на антиотмывочной платформе. Средства снимают наличкой.
Что указывает на махинацию. Компания не пытается избавиться от высокой степени риска. Вместо этого руководство проводит реорганизацию и сразу же выводит средства со счета нового предприятия в полном объеме, преимущественно в наличке.
Как не попасть под подозрение. Организациям, которые преобразуют ООО в АО, стоит заранее подготовить доказательства своей благонадежности, а также пояснения, с чем связана реорганизация. Если же старое ООО имело метку на платформе ЦБ, не стоит выводить все деньги со счетов нового общества, это может вызвать подозрения. Если же наличка срочно необходима, готовьтесь к запросам и требованиям пояснить экономический смысл операций.
Вывод денег через реорганизацию
Возврат оплаты за товары и услуги
Частые возвраты на крупные суммы могут стать причиной пристального внимания банкиров. Для обнала предприятия задействуют своих сотрудников.
В чем суть схемы. Сотрудник компании оплачивает товары или услуги подотчетными средствами с корпоративной банковской карты. После «физик» оформляет возврат, но уже на счет в другом банке, в том числе на личную банковскую карту. Далее в короткий промежуток времени работник снимает деньги через банкоматы и отдает их руководителю. У компании появляется неучтенная наличка.
Что указывает на махинацию. Возраст и социальный статус «физика», на чью карту возвращают средства, не соответствует типу, характеру и объему операций. Например, студентке приходит возврат за дорогостоящие стройматериалы в больших объемах, тяжелую технику. При этом она не оплачивает с этого счета коммуналку, продукты и бытовые расходы, не получает на нее стипендию или зарплату. Возвраты на карту поступают регулярно, и это, как правило, суммы до 100 тыс. руб., и в короткий промежуток времени обналичиваются. Возвраты приходят преимущественно от крупных сетевых ретейлеров.
Как не попасть под подозрение. Предупредите сотрудников — если необходимо оформить возврат за какие-либо товары или услуги, в заявлении стоит указывать реквизиты карты, с которой платили. Разъясните подотчетникам правила расчетов с корпоративных карт, требуйте подтверждения расходов. А если пришлось оформлять возврат, берите у сотрудников письменные объяснения — почему так произошло, что не так с приобретенными товарами и т. д.
Обнал через возврат от торгово-сервисных предприятий
Страхование имущества
Стало опасно заключать договоры страхования через агентов — если у агента есть статус предпринимателя, компанию могут заподозрить в махинациях.
В чем суть схемы. Компания заключает договор страхования через агентов-предпринимателей. По условиям договора организация перечисляет страховую премию на счета страховой компании. В последующем страховая организация выплачивает агенту комиссионное вознаграждение на его предпринимательский счет. Полученные средства агент переводит на личный счет, обналичивает и возвращает компании. У организации появляются «свободные» деньги, о которых не нужно отчитываться.
Что указывает на махинацию. Сумма комиссионных вознаграждений, которые выплачивают агенту-предпринимателю, превышает среднерыночную стоимость услуг и может составлять более половины стоимости страховой премии. В короткий промежуток времени, как правило в течение дня, агент перекидывает деньги с предпринимательского счета на личный для обналичивания.
Как не попасть под подозрение. Старайтесь сотрудничать со страховыми компаниями напрямую, без участия агентов-предпринимателей. Если же сценарий страхования через посредников вам комфортнее, обратите внимание на сумму вознаграждения агента в договоре. Если, например, в среднем в регионе агенты зарабатывают 100 тыс. руб. за сделку, а в договоре сумма в 500 тыс. руб., безопаснее не сотрудничать с компанией — есть риск, что схематоз в этом случае все же есть, — клиенты в нем не участвуют, но могут «попасть под раздачу» при проверке. Кроме того, на случай запросов стоит хранить переписку с агентом, а также подготовить обоснование, почему выбрали именно эту страховую — выгодные условия, расширенный пакет услуг и т. д.
Обнал через предпринимателей с участием страховых организаций
Покупка валюты и драгметаллов
Банкиры пристально следят за клиентами, которые приобретают иностранную валюту и слитки драгоценных металлов. Зачастую таким образом «физики» пытаются избавиться от денег, полученных незаконно, в том числе через обнал.
В чем суть схемы. «Физик» с деньгами сомнительного происхождения, например ранее обналиченными, покупает за эти средства иностранную валюту или слитки драгоценных металлов. Наличку он вносит через кассу банка, оформляет все необходимые документы. Таким образом человек избавляется от незаконной налички и становится держателем «законных» слитков или валюты.
Что указывает на махинацию. «Физик» может быть нерезидентом страны и зачастую не является постоянным клиентом кредитного учреждения — не имеет счетов и каких-либо банковских продуктов. Человек приобретает иностранную валюту или драгоценные металлы несколько раз подряд на общую сумму в крупном размере. При этом Росфинмониторинг отмечает, что преимущественно в таких махинациях участвуют студенты или пенсионеры. В качестве документов, подтверждающих источник происхождения денег, представляют таможенные декларации о ввозе налички или справки о доходах, полученных в организациях, имеющих признаки «техничек». Зачастую «физики» в течение одного дня неоднократно проводят операции по покупке или продаже валюты, каждая — на сумму менее 1 млн руб., чтобы не привлекать внимание.
Как не попасть под подозрение. Подготовьте документы о происхождении денег, если покупаете валюту или металлы за наличку. Например, подойдут справка о доходах, договор купли-продажи или дарения, выписка из другого банка, если сняли деньги в кассе или через банкомат, и т. д.
Сокрытие источника денег при покупке валюты или слитков «Физик»
Прием платежей через терминалы некоммерческих организаций
Инфраструктура НКО, в том числе терминалы по приему платежей, помогают компаниям скрывать реальный объем выручки и тем самым экономить на налогах.
В чем суть схемы. Для расчетов с клиентами за оказанные услуги в коммерческой компании устанавливают терминал, оформленный на некоммерческую организацию. Деньги поступают на расчетный счет некоммерческой организации посредством списания с банковских карт «физиков» или в наличной форме под видом взносов. Налог на прибыль с этих денег не платят: безвозмездно поступающие НКО средства при определении доходов для исчисления налога учитывать не нужно (ст. 251 НК).
Далее НКО перечисляет эти деньги на счета других предпринимателей за товары и услуги. После средства передают компании в рамках различных соглашений, например по соглашению о новации, и обналичивают.
Что указывает на махинацию. Некоммерческая организация не осуществляет деятельность, подлежащую налогообложению, может иметь минимальную штатную численность. Для участников некоммерческой организации характерно внесение взносов через эквайринг — списание с карт «физиков». Возможно наличие аффилированных связей у участников схемы. Например, учредители или руководители коммерческих организаций могут являться участниками некоммерческих.
Как не попасть под подозрение. Предупредите руководителя — опасно сотрудничать с НКО, в которых он состоит. В частности, не стоит использовать терминалы таких организаций для приема платежей от клиентов. В противном случае есть риск, что в операциях увидят махинации.
Уход от налогов с использованием терминалов некоммерческих организаций
https://about.glavbukh.ru/trigger/1gl_trigger_demo_47.php?nocheck=1
© Материал из Справочной системы «Генеральный директор»
https://1gd.ru
Дата копирования: 24.05.2024