Актуально на 24 янв 2023
Изменения для бизнеса на первое полугодие 2023 года
Елена Белова, эксперт Системы Генеральный Директор, юрист, аудитор
Эксперты Системы описали основные изменения, которые бизнесу нужно учесть с 1 января 2023 года. Материал оформили в удобном формате дайджеста с разбивкой по темам. Проверьте, все ли изменения вы учли в своем бизнесе. Мы будем регулярно обновлять этот материал.
Навигатор по темам изменений:
• Налоги
• Документооборот
• Бухгалтерия
• Страховые взносы
• Трудовое законодательство
Налоги
Налоговые режимы
Режим Что меняется Основание С какого момента действует
ЕСХН Поменялись сроки декларации по ЕСХН и срок уплаты налога по итогам года.
Срок декларации по ЕСХН перенесли с 31 на 25 марта.
Срок уплаты ЕСХН за год перенесли с 31 марта на 28 марта. Крайний срок уплаты авансового платежа за полугодие пока не меняли — это 25 июля, как и в 2022 году П. 38 и 39 ст. 2, п. 1 ст. 5
Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ С 1 января 2023 года
Патенты Меняют перечень видов деятельности для ИП на патенте. Патентную систему налогообложения не будут применять в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовой и розничной торговли такими изделиями П. 3 ст. 1, п. 2 ст. 2
Закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ С 1 января 2023 года
УСН Срок уплаты авансовых платежей по УСН перенесли с 25-го на 28-е число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Срок уплаты налога за год перенесли с 31 на 28 марта.
Декларацию по УСН организации будут сдавать 25 марта вместо 31 марта, а ИП — 25 апреля вместо 30 апреля П. 41 и 42 ст. 2, п. 1 ст. 5
Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ С 1 января 2023 года
УСН не смогут применять организации и предприниматели, если производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов либо торгуют такими изделиями оптом или в розницу П. 2 ст. 1, п. 2 ст. 2
Закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ С 1 января 2023 года
Подсказки по налоговым режимам
Какую систему налогообложения выбрать на 2023 год: сравнение налоговых режимов Как узнать, какую систему налогообложения применяет контрагент
Единый налоговый платеж
Вступают в силу уточнения и новые нормы по расчету единого налогового платежа.
1. Организации и ИП будут перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом на единый налоговый счет. Определения появятся в новой статье 11.3 НК.
2. Налог сочтут уплаченным на дату:
• перечисления единого налогового платежа при условии, что у плательщика есть обязательства на эту дату;
• отражения обязательства на едином налоговом счете, если до этого на нем было положительное сальдо.
3. Новая отчетность будет действовать по начислениям для единого налогового платежа.
Если срок уплаты налога или взноса наступает до срока декларации или по какому-то виду платежа налоговой отчетности нет, нужно сдавать налоговое уведомление об исчисленных суммах. Срок — 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты.
4. Взыскивать неуплаченные налоги и взносы будут по новым правилам.
Решения о взыскании отрицательного сальдо единого налогового счета инспекции будут размещать специальном реестре. Если сальдо изменится, сведения о корректировках направят в этот же реестр.
Сумму блокировки банк будет ежедневно сверять с реестром решений о взыскании, где должна отражаться актуальная информация о сальдо по единому налоговому счету.
Сокращены сроки представления информации ИФНС в банк и банком в ИФНС. При заблокированном счете можно будет открыть новый, но и по новым счетам ИФНС вынесет решение о блокировке.
5. Нужно подавать в налоговую инспекцию уведомления по всем налогам. Это необходимо, чтобы налоговики зачли перечисленную на единый счет сумму в счет конкретного платежа. Срок подачи уведомления — 25-е число, то есть за три дня до уплаты (п. 9 ст. 58 НК в будущей редакции).
Основание: Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Действует: с 1 января 2023 года.
Подсказки по единому налоговому платежу
Единый налоговый платеж: кому и как платить Как перейти на единый налоговый платеж
Инвестиции
Появились новые нормы по налогам при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений.
Организации со статусом участника СЗПК, где стороной соглашения является РФ, в ряде случаев получили право уменьшать платежи в бюджет на налоговые вычеты в отношении:
• налога на прибыль;
• налога на имущество;
• земельного налога.
В целях налогового вычета уполномоченный федеральный орган власти, с которым участник СЗПК подписал соглашение, направляет в налоговую службу уведомление о налоговом вычете.
ФНС в течение 10 дней со дня получения уведомления направляет его в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика — участника СЗПК (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).
Форму уведомления и порядок ее заполнения должно утвердить Правительство (письмо ФНС от 29.06.2022 № БС-4-21/8092@).
В расходах по налогу на прибыль не учитывают, например, затраты на покупку, создание, достройку, дооборудование основных средств и НМА, по которым использовали или используют право на налоговый вычет для СЗПК. При этом основные средства, по которым применили или применят налоговый вычет для СЗПК, не амортизируют.
Кроме того, в отношении налога на прибыль налоговую базу по деятельности, которая связана с проектом, определяют отдельно от базы по другим видам деятельности. Убыток от реализации проекта можно перенести на будущее по правилам НК, но только по налоговой базе этого проекта.
Основание: Закон от 28.06.2022 № 225-ФЗ.
Действует: с 1 января 2023 года.
Подсказки по инвестициям
Как оценивать и планировать инвестиции в кризис Как контролировать инвестиционную деятельность
Сообщения в налоговые органы
Утвердили новые формы сообщений:
• об исчисленных суммах имущественных налогов;
• о наличии у организации объектов налогообложения по имущественным налогам.
Сообщения подают организации, которые не получили из ИФНС сообщение об исчисленных суммах:
• транспортного налога;
• земельного налога;
• налога на имущество с «кадастровой» недвижимости.
Сообщения об исчисленных суммах имущественных налогов ИФНС будет направлять также по обновленной форме.
Обновление форм сообщений связано с тем, что с отчетности за 2022 год декларации по налогу на имущество в отношении «кадастровой» недвижимости российские организации не подают.
Основание: приказы ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@, от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667.
Действует: с 1 января 2023 года.
Налог на имущество
Что меняется Основание С какого момента действует
Кадастровую стоимость недвижимости в целях налога на имущество организаций и земельного налога на 2023 год пока не повышают.
Налоговую базу на 2023 год по налогу на имущество и земельному налогу в отношении «кадастровой» недвижимости определяют как кадастровую стоимость в ЕГРН по состоянию на 1 января 2022 года.
Исключение: кадастровая стоимость выросла из-за изменения характеристик объекта, например назначения или площади. В таких случаях налоговую базу определяют с учетом новых характеристик.
Если по состоянию на 1 января 2023 года кадастровая стоимость в ЕГРН снизится по сравнения с показателем на 1 января 2022 года, при исчислении налога на имущество и земельного налога, а также авансовых платежей за 2023 год используйте сниженный показатель (информация ФНС от 24.03.2022)
П. 17–18 ст. 2, п. 2 ст. 5
Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ С 1 января 2023 года
Российские организации не будут подавать декларацию по налогу на имущество по «кадастровой» недвижимости.
Начиная с отчетности за 2022 год декларации по налогу на имущество в отношении «кадастровой» недвижимости российские организации не подают. Вместо этого они ежегодно будут получать из ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога Подп. «б» п. 83 ст. 2 и п. 5 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ,
приказ ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667
С 1 января 2023 года
Декларацию по налогу на имущество подают по новой форме. ФНС:
• ввела новые штрихкоды;
• внесла технические поправки;
• уточнила порядок заполнения разделов 1–3 декларации;
• добавила новые коды налоговых льгот на федеральной территории «Сириус»;
• исключила коды льгот, которые действовали в 2020 году из-за коронавируса.
Также служба утвердила форму, формат и порядок заполнения пояснения к сообщению об исчисленной сумме налога. Начиная с отчетности за 2022 год в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, организация может получить сообщение об исчисленной сумме налога с неверной суммой налога Приказы ФНС от 28.01.2022 № ЕД-7-21/53, от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739, от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247
С 1 января 2023 года, начиная с отчетности за 2022 год
Налог на прибыль
Что меняется Основание С какого момента действует
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать 25-го числа (ранее — 28-го). Таким образом, с 2023 года нужно отчитываться:
• за отчетные периоды — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным;
• за налоговый период — до 25 марта 2024 года.
Уплата авансовых платежей и налога теперь не привязана к сроку сдачи декларации. Перечислить авансовый платеж нужно по-прежнему до 28-го числа месяца, следующего за отчетным, а налог — до 28 марта 2024 года П. 1, 2 и 4
ст. 287, п. 3 и 4,
22 и 23 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ С 1 января 2023 года
Отрицательные курсовые разницы в расходах признают в расходах только на дату погашения обязательств Подп. «а», «б» п. 13 ст. 2, п. 1, 4 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ Это правило применяют к 2023–2024 годам
Можно применить налоговую ставку 0 процентов к доходам по операциям или выбытию акций российских компаний, независимо от состава их активов, если на дату выбытия или погашения одновременно выполняются два условия:
• акции относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг;
• являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики Абз. 2 п. 2 ст. 284.2 НК, ст. 2 Закона от 29.12.2015 № 396-ФЗ
С 1 января 2023 года
Добавили к переченю имущества, по которому можно применять повышающий коэффициент 3 к основной норме амортизации:
• основные средства, которые на дату ввода в эксплуатацию включены в единый реестр российской радиоэлектронной продукции;
• НМА в виде компьютерной программы ЭВМ и базы данных. За исключением активов, для которых срок полезного использования организация установила самостоятельно П. 2 ст. 259.3 НК,
п. 2 ст. 1 Закона № 321-ФЗ
С 1 января 2023 года
Первоначальную стоимость основных средств и НМА, которые относятся к сфере искусственного интеллекта, можно увеличивать на коэффициент 1,5.
При формировании первоначальной стоимости затраты можно увеличить на коэффициент 1,5 по:
• основным средствам и НМА на программы для ЭВМ и базы данных, которые относятся к сфере искусственного интеллекта;
• затратам на приобретение неисключительных прав на программы для ЭВМ и баз данных, которые относятся к сфере искусственного интеллекта.
Такие объекты должны быть включены в реестры Минпромторга и Минцифры радиоэлектронной продукции и программ для ЭВМ, баз данных П 1 и 3 ст. 257, подп. 26 п. 1 ст. 264 НК,
п. 28 и 29 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ С 1 января 2023 года
Инвестиционный вычет в размере до 100 процентов можно получить по основным средствам и НМА, которые относятся к сфере искусственного интеллекта. Такие объекты должны быть включены в реестры Минпромторга и Минцифры радиоэлектронной продукции и программ для ЭВМ, баз данных Подп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК, п. 39 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ
С 1 января 2023 года
ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль. В основном изменения касаются компаний Курильских островов и международных холдинговых компаний Приказ ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@
С 1 января 2023 года, с отчетности за 2022 год
С 2023 года расторгнуто соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Украиной Международное соглашение от 08.02.1995, информационное сообщение Минфина от 23.08.2022
С 1 января 2023 года
Обеспечительные платежи нельзя учитывать в доходах и расходах при расчете налога на прибыль Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ
С 1 января 2023 года
В доходы при расчете налога на прибыль не включают безвозмездно полученное имущество, если организация обязана его принять в собственность по закону Федеральный закон от 28.06.2022 № 196-ФЗ
С 1 января 2023 года
НДПИ
ФНС доработала форму, формат и порядок заполнения декларации по НДПИ.
В декларацию включили новый раздел 5.2 для расчета НДПИ при добыче железной и многокомпонентной комплексной руды, добываемой на территории Красноярского края.
Помимо этого, ФНС в том числе:
• присвоила всем страницам декларации новые штрихкоды;
• перенесла из раздела 5 в раздел 5.1 декларации расчетный коэффициент Крента и код субъекта, где зарегистрирован участник РИП;
• удалила из раздела 5.1 декларации поля для значений коэффициентов Кподз, Крм, Ктд и признака Ктд;
• включила в раздел 7 декларации строку 056 для коэффициента Куг;
• добавила в раздел 7.1 декларации поля для отражения налога в рублях;
• внесла в раздел 7.2 декларации строку для предельной величины налогового вычета;
• включила в раздел 8 декларации поля для коэффициентов Кабдт и Ит-р.
Основание: приказ ФНС от 20.09.2022 № ЕД-7-3/854@.
Действует: с отчетности за январь 2023 года.
НДС
Что меняется Основание С какого момента действует
Удлинили срок уплаты налога в бюджет. Платите его равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом (ранее — не позднее 25-го числа) Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
С 1 января 2023 года
Внесли изменения в порядок возмещения НДС. Отменили пункты, которые регулировали возмещение НДС при наличии либо отсутствии недоимки. Связано это с тем, что вместо возврата денежных средств суммы, подлежащие возмещению, будут идти в счет увеличения сальдо единого налогового счета. Возместить НДС будет можно только при наличии положительного сальдо по всем налогам на едином налоговом счете.
Уточнили порядок начисления процентов в связи с несвоевременным возвратом НДС, который был ранее возмещен. Проценты будут начисляться по истечении 10-дневного срока, исчисляемого с даты принятия решения о возмещении НДС. До 2023 года проценты начисляются по истечении 12 дней после завершения камеральной налоговой проверки Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
С 1 января 2023 года
Закончился срок освобождения от НДС реализации и ввоза племенных животных. Если освобождение не продлят, с 1 января 2023 года при реализации и ввозе вышеуказанных товаров применяйте ставку НДС 20 процентов П. 2–3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ
С 1 января 2023 года
Истек срок освобождения от НДС ввоза гражданских воздушных судов, зарегистрированных в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства. Если освобождение не продлят, с 1 января 2023 года при ввозе вышеуказанных судов применяйте ставку НДС 20 процентов.
Истек срок применения ставки НДС 10 процентов по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа.
Если срок действия ставки НДС 10 процентов не продлят, такие авиаперевозки облагайте НДС по ставке 20 процентов. Исключением будут авиаперевозки:
• в Крым, Севастополь и обратно;
• Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно;
• маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области. Такие перевозки облагают НДС по нулевой ставке П. 2–3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ, ст. 4 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ
С 1 января 2023 года
НДФЛ
1. Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году будут зависеть от того, когда вы выплатили доходы работникам и удержали налог (п. 6 ст. 226 НК в будущей редакции)
Когда удержали НДФЛ Крайний срок уплаты с учетом переноса
С 1 по 22 января 30 января
С 23 января по 22 февраля 28 февраля
С 23 февраля по 22 марта 28 марта
С 23 марта по 22 апреля 28 апреля
С 23 апреля по 22 мая 29 мая
С 23 мая по 22 июня 28 июня
С 23 июня по 22 июля 28 июля
С 23 июля по 22 августа 28 августа
С 23 августа по 22 сентября 28 сентября
С 23 сентября по 22 октября 30 октября
С 23 октября по 22 ноября 28 ноября
С 23 ноября по 22 декабря 28 декабря
С 23 декабря по 31 декабря 29 декабря, последний рабочий день года
2. С 2023 года появится единый срок сдачи отчетности — 25-е число. Это изменение касается и 6-НДФЛ.
3. С 2023 года действует новый срок, по которому вы будете признавать для расчета НДФЛ доходы в виде зарплаты. Датой получения дохода в виде зарплаты будет день выплаты денег работнику. Законодатели убирают из НК пункт 2 статьи 223 с особым порядком признания дохода в виде зарплаты. Значит, будет действовать общая норма. Доход в виде зарплаты признавайте на дату выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).
4. Прекращает действовать освобождение от НДФЛ с процентных доходов по вкладам.
При расчете НДФЛ за 2023 год и последующие периоды процентный доход по вкладам следует уменьшать на сумму процентов, которую определяют как произведение 1 000 000 руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших в налоговом периоде на 1-е число каждого месяца.
Процентные доходы по вкладам в банках за 2021 и 2022 годы не облагают НДФЛ.
Основание: законы от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 26.03.2022 № 67-ФЗ.
Действует: с 1 января 2023 года.
Налог на дополнительный доход при добыче углеводородного сырья
1. Появилась возможность применять налог для участков недр с высокой степенью выработанности запасов углеводородного сырья и вновь вводимых участков недр, соответствующих установленным условиям.
Кроме того:
• обновили отдельные требования к участку недр в целях признания дохода от добычи объектом налогообложения по НДДДУС;
• скорректировали перечень фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр, связанных с производством и реализацией;
• изменили правила определения расчетной выручки за календарный месяц от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр.
Основание: Закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ.
Действует: с 1 января 2023 года. Отдельные изменения распространяются на правоотношения, возникшие начиная с 2019, 2021 и 2022 годов.
2. Обновили форму, порядок заполнения и формат декларации.
У всех страниц декларации обновили штрихкоды. Также доработали приложения 1, 2, 4 и 7 к разделу 2 декларации. Изменения связаны с вступлением в силу Закона от 28.06.2022 № 234-ФЗ. В частности:
• появилась возможность применения налога для участков недр с высокой степенью выработанности и вновь вводимых участков недр;
• скорректировали перечень фактических расходов и порядок их признания для целей налогообложения.
Основание: приказ ФНС от 08.08.2022 № ЕД-7-3/727@.
Действует: с 1 января 2023 года.
Документооборот
Прослеживаемость
Операторы ЭДО будут использовать специальный порядок представления в ФНС счетов-фактур, УПД и УКД, содержащих реквизиты прослеживаемости.
По каждому документу оператор продавца формирует транспортный контейнер — набор логически связанных электронных документов, подписей и сопутствующих данных.
Срок отправки оператором контейнера в ФНС — не позднее следующего рабочего дня после получения документа от продавца. В отдельных случаях перед отправкой оператор продавца получает подтверждение от оператора покупателя.
ФНС проверяет полученные электронные документы на соответствие форматам, утвержденным приказами ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ и от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@.
Если оператор получит от ФНС отказ в приеме контейнера из-за несоответствия этим форматам, то он должен сообщить об ошибках продавцу. Срок — не позднее следующего рабочего дня.
Основание: приказ ФНС от 08.07.2022 № ЕД-7-15/636@.
Действует: с 1 января 2023 года.
Подсказки по прослеживаемости
Единый налоговый платеж: кому и как платить Как перейти на единый налоговый платеж
Путевые листы
Устав автомобильного транспорта теперь содержит правила оформления путевого листа, в том числе в электронном виде.
Путевой лист должен содержать следующие сведения:
• о сроке действия путевого листа;
• лице, оформившем путевой лист;
• транспортном средстве;
• водителе (водителях) транспортного средства;
• виде перевозки;
• виде сообщения.
Конкретный состав сведений и порядок оформления утверждает Минтранс. В настоящее время аналогичные реквизиты прописаны в Правилах, утвержденных приказом Минтранса от 11.09.2020 № 368.
Путевые листы можно будет формировать в электронном виде. При желании вы можете продолжать оформлять их на бумаге. Электронный формат для путевого листа утвердит ФНС.
В случае использования электронного путевого листа перевозчик или водитель транспортного средства должен предоставить грузоотправителю подтверждение формирования электронного путевого листа и его реквизиты.
Основание: Закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ.
Действует: с 1 марта 2023 года.
Подсказки по путевым листам
Как заполнить путевой лист Формы и порядок заполнения путевых листов
Бухгалтерия
Доступ к отчетности в ГИРБО
Правительство ограничило доступ к отчетности в ГИРБО, когда организация включена:
• в сводный реестр организаций ОПК из постановления Правительства от 20.02.2004 № 96;
• перечень стратегических предприятий и организаций из пункта 2 статьи 190 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»;
• перечень резидентов из части 4.2 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»;
• перечень лиц, к которым применили санкции со стороны иностранных государств, их госорганов или других лиц.
Ограничить доступ могут, когда решение об ограничении доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе, принято:
• ЦБ в отношении организаций, представляющих бухгалтерскую (финансовую) отчетность в этот госорган;
• Правительством в отношении организаций, не указанных выше, по представлению федерального органа исполнительной власти, обеспечивающего реализацию единой государственной политики в отрасли экономики, в которой осуществляет свою деятельность организация, доступ к содержащейся в государственном информационном ресурсе информации о которой ограничивается.
Правительство также утвердило Правила ограничения и возобновления доступа к отчетности в ГИРБО.
Основание: постановление Правительства от 16.09.2022 № 1624.
Действует: с 1 января 2023 года.
Подсказки по отчетности
Отчеты для компаний и ИП
Расчетные счета
Организации и ИП получают возможность открывать новые расчетные счета, вклады, депозиты, корпоративные и персонифицированные электронные средства платежа. Эта возможность работает, даже если ИФНС заблокировала уже открытые счета. При этом организация или ИП не смогут проводить платежи по новым счетам до даты, когда ИФНС отменит приостановление операций по счетам.
Основание: подпункт «п» пункта 33 статьи 1 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Действует: с 1 января 2023 года.
Подсказки по расчетным счетам
Как открыть или закрыть расчетный счет в России Как разблокировать счет
Страховые взносы
Объединение фондов
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединят в Фонд пенсионного и социального страхования.
Объединенный Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации начнет работу 1 января 2023 года, переходный период займет два года.
Основание: Закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ.
Действует: с 1 января 2023 года.
Отчетность
1. Появится новый отчет EФС-1
С 1 января 2023 года вместо отчетов 4-ФСС, СЗВ СТАЖ, СЗВ-ТД, СЗВ-М и ДСВ-3 работодатели должны сдавать один отчет EФС-1. В нем отражают сведения для персонифицированного учета, включая данные о взносах на травматизм.
При этом отчет СЗВ-М полностью отменят: сведения о застрахованных лицах, с которыми работает компания, Фонд будет получать каждый месяц от налоговой службы. ФНС, в свою очередь, заберет сведения из ежемесячных отчетов работодателей.
В отчете ЕФС-1 два раздела и несколько подразделов. Раздел 1 включает подразделы со сведениями о трудовой деятельности, страховом стаже, зарплате госслужащих, взносах на накопительную пенсию. Раздел 2 посвящен взносам на травматизм. Скачайте новую форму.
По новой форме ЕФС-1 работодатели будут отчитываться по договорам ГПХ, по которым начисляют страховые взносы. Для договоров ГПХ будут новые виды мероприятий, которые надо указывать в графе 3: НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ; ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ.
Таблица. Разделы формы ЕФС-1 со сроками сдачи и какие отчеты они заменяют
Наименование раздела № подраздела Наименование подраздела Какую форму заменяют Срок сдачи
Титульный лист
Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию 1 Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате зарегистрированного лица
1.1 Сведения о трудовой (иной) деятельности СЗВ-ТД При приеме на работу, увольнении, заключении или расторжении договора ГПХ — не позже следующего рабочего дня. При других кадровых событиях подать отчет нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным
1.2 Сведения о страховом стаже СЗВ-СТАЖ По итогам календарного года не позднее 25 января года, следующего за отчетным
1.3 Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений
2 Основание для отражения данных о периодах работы для назначения пенсии СЗВ-СТАЖ По итогам календарного года не позднее 25 января года, следующего за отчетным
3 Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя ДСВ-3 Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 2.1 Расчет сумм страховых взносов 4-ФСС Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
2.1.1 Сведения о базе и взносах для организаций с выделенными СКЕ
2.2 Сведения для исчисления страховых взносов НС и ПЗ для тех, кто направляет персонал в другие компании
2.3 Сведения о результатах проведенных обязательных предварительных и периодических медосмотров работников и проведенной СОУТ на начало года
Основание: Закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ.
Действует: с 1 января 2023 года.
2. Работодатели будут продолжать представлять в ИФНС расчет по страховым взносам. Из расчета исключат раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В отчете останутся общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы. Сдавать такой отчет будет нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
3. Ежемесячно нужно будет подавать в налоговую инспекцию персонифицированные сведения о физлицах, а не весь расчет по страховым взносам. В отчет будут входить персональные данные и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, страховых взносов. Сейчас такую информацию отражают в разделе 3 РСВ. Срок сдачи отчета — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Основание: Закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ.
Действует: с 1 января 2023 года.
Тарифы и база
Для организаций
С 2023 года отдельные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС отменят. При общих тарифах компании надо будет платить взносы по единому тарифу 30 процентов в пределах базы и 15,1 процента сверх нее. Взносы не вырастут — фактически ставки оставят на прежнем уровне и суммируют.
Предельные базы по взносам объединили. Их приравняли к базе по взносам в ПФР на 2022 год — 1,565 млн руб. Сумму проиндексируют на рост средней зарплаты в стране. Минэкономразвития прогнозирует рост зарплат в 2022 году в среднем на 7 процентов, поэтому предельная база в 2023 году может составить 1,675 млн руб.
Будут действовать и пониженные тарифы страховых взносов. Их соберут в три группы:
• 15 процентов — субъекты МСП с выплат свыше МРОТ и общепит;
• 7,6 процента — СОНКО и благотворительные организации на УСН, ИТ-компании, участники СЭЗ, резиденты ТОСЭР и ОЭЗ, производители радиоэлектронной продукции, организации на Курилах;
• 0 процентов — выплаты членам экипажей судов, участники САР в Калининградской области и Приморском крае, участники «Сколково».
Для ИП
Взносы предпринимателей «за себя» не поменяют. Изменят список льготников, для некоторых страхователей тарифы уменьшат, но для компаний малого бизнеса ставки оставят на прежнем уровне. Взносы от несчастных случаев, как и сейчас, не будут входить в общий тариф. Они по-прежнему будут зависеть от класса профессионального риска. Сейчас в НК прописаны взносы на 2023 год — 36 723 руб. на ОПС и 9119 руб. на ОМС. Будет единый платеж 45 842 руб. Кроме того, по-прежнему надо платить 1 процент с дохода свыше 300 тыс. руб.
Основание: Закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ.
Действует: с 1 января 2023 года.
Отдельные виды выплат
1. В перечень облагаемых выплат попадут вознаграждения по договорам подряда и авторским договорам. Исполнители по ГПД войдут в число застрахованных лиц на случай ВНиМ. Сейчас с таких доходов не платят взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Подменять трудовой договор подрядом будет невыгодно. Сэкономить можно будет только на взносах на травматизм.
2. С 2023 года больше не будут освобождать от пенсионных взносов выплаты студентам колледжей, техникумов и вузов за деятельность в студотрядах по трудовым или гражданско-правовым договорам. Однако для них установят пониженные тарифы страховых взносов. Выплаты в пределах единой предельной базы по взносам надо будет облагать по ставке 7,6 процента, свыше — по ставке 0 процентов.
3. В перечень застрахованных лиц на ОМС включат временно пребывающих в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства. Высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в России, не будут считаться застрахованными лицами. Страховые взносы за них платить не надо. Сейчас на выплаты временно пребывающим иностранцам и лицам без гражданства не начисляют взносы на ОМС.
4. Меняется расчет стоимости страхового года для ИП, вступивших добровольно в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Стоимость страхового года составит 2,9 процента МРОТ, увеличенные в 12 раз. МРОТ нужно брать на начало года, за который уплачивают страховые взносы. Если в местности действует районный коэффициент, МРОТ увеличивают на него.
Основание: законы от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ.
Действует: с 1 января 2023 года.
Регистрация и снятие с учета ИП
Заявление от ИП о регистрации в фонде не нужно. Фонд зарегистрирует, когда получит сведения об оформлении трудовых отношений с первым из принимаемых работников, представленных ИП.
Фонд будет снимать с учета в течение трех рабочих дней после того, как получит сведения от налоговой инспекции. Если ИП уволит всех работников, ФСС снимет его с учета после того, как получит сведения об увольнении последнего работника.
Основание: Закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ.
Действует: с 1 января 2023 года.
Справка с данными по зарплате для больничного
Справка по форме 182н с данными о зарплате для оплаты больничных будет отменена. Сейчас такая обязанность прописана в Законе № 255-ФЗ о соцстраховании. Данные для оплаты первых трех дней больничного Фонд сам запросит у ИФНС в рамках межведомственного взаимодействия. ИФНС, в свою очередь, будет получать сведения из нового ежемесячного отчета с персонифицированными данными сотрудников.
Основание: Закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ.
Действует: с 1 января 2023 года.
Трудовое законодательство
Полисы ДМС для временно пребывающих иностранцев
Работодателям больше не нужно обеспечивать временно пребывающих иностранных работников полисами ДМС или договорами о предоставлении платных медицинских услуг. Указанные гарантии сохраняются только в отношении высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в РФ.
Основание: Закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ.
Действует: с 1 января 2023 года.
Подсказки по работе с иностранцами
Как принять на работу иностранного сотрудника Трудоустройство иностранных IT-специалистов
Обязательный контроль работодателя для пассажирских перевозок лиц с судимостью
При приеме на работу в транспортное предприятие в сфере пассажирских перевозок работодатель должен проверять наличие судимости или факт уголовного преследования.
Ранее судимые за ряд преступлений граждане работать в такси и общественном транспорте не смогут. Для такси это — убийство, причинение тяжкого вреда здоровью, похищение человека, грабеж, разбой, преступления против половой неприкосновенности и половой свободы личности, преступления средней тяжести и более против общественной безопасности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человека. Для общественного транспорта — за тяжкие и особо тяжкие преступления против общественной безопасности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человека.
От действующих на 1 марта 2023 года сотрудников нужно получить не позднее 1 сентября 2023 года справку об отсутствии судимости или преследования. Если работник не представит документ, его необходимо уволить по причине ограничения на занятие определенными видами труда.
Основание: Закон от 11.06.2022 № 155-ФЗ.
Действует: с 1 марта 2023 года.
.
Подсказки для транспортных компаний
Как транспортной компании сократить расходы Транспортные лицензии: кому, когда и как получить
Изменения в охране труда
Изменения в пожарной безопасности
© Материал из Справочной системы «Генеральный директор»
https://1gd.ru
Дата копирования: 24.01.2023